递延所得税资产(递延所得税资产怎么计算)

本文目录一览：

• 1、企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?
• 2、递延所得税资产的账务处理怎么做?
• 3、轻松搞懂递延所得税资产和递延所得税负债
• 4、递延所得税资产是什么科目
• 5、递延所得税资产

企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?

1、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

2、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

4、通过上面的会计分录，我们就可以明白递延所得税资产其实就是企业提前预付的钱。也就是说，企业的一些会计核算虽然已经实现，但是不符合税法的规定，需要按照税法的规定进行处理。

递延所得税资产的账务处理怎么做?

1、递延所得税资产的账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

2、对于递延所得税资产，应如何做账务处理？递延所得税资产如何做账？企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。

3、计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。具体的步骤：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

轻松搞懂递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

提前交税了就产生“递延所得税资产”，滞后以后年度交税了就产生“递延所得税负债”。

递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。

递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了（可以这样理解：相当于预交了这部分税款），但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用，以后会少缴税。

简单的来说，负债的话期末账面价值低于计税基础，就要计提递延所得税负债，反之就是递延所得税资产。

递延所得税资产是什么科目

1、递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

2、递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。

3、递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产

1、递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。

2、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

3、递延所得税资产是资产类科目；递延所得税负债是负债类科目；递延所得税资产 本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

4、和递延所得税资产的区别：递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业 创造未来 收益 ，并能从未来收益的 会计期间 抵补的各项 支出 。

5、分录如下： 借：所得税费用 16830 贷：应交税费-应交所得税16830 另外，递延所得税资产=660*25%=165。

6、递延所得税资产是指企业在税务上所享有的一种资产，它通常是指企业在未来纳税期间可以利用过去因税收抵免而产生的税收减免额度，以降低未来的所得税费用。