所得税汇算清缴账务处理,个人所得税会计分录会计处理

本文目录一览：

• 1、年终汇算清缴所得税如何做账务处理?
• 2、所得税汇算清缴的会计分录
• 3、小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账?
• 4、汇算清缴企业所得税账务处理怎么做?

年终汇算清缴所得税如何做账务处理?

缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业年度汇算清缴后因多缴所得税需税务机关退回的，则做以上分录的相反分录即可。

所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。

所得税汇算清缴的会计分录

1、企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。

2、借应交税费贷，银行存款，借以前年度损益调整贷应交税费 借利润分配贷以前年度损益调整。

3、企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

4、所得税汇算清缴的会计分录 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账?

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。

小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。

小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

汇算清缴企业所得税账务处理怎么做?

1、借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

2、企业所得税汇算清缴补交企业所得税账务处理是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

3、小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

4、并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

5、企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不做账务处理。