地方税务局网站解读最新税法，助你合规纳税，税收政策合规工作实施办法

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税局如何通过大数据判断企业税款是否有异常？

自从上了金税三期（将来肯定有四期……），税务局通过大数据比对企业税款是否异常，是非常直接和高效的。这种大数据比对也是有重点的，数据不可能和企业帐簿一样细致，但依然高效！以下重点数据监控纳税义务和缴纳情况：

一、数据比对基础

我国税务“以票控税”的机制决定了数据比对的基础！大数据的关键数据和基础数据来源于企业间增值税***的流向！

二、基础数据确定纳税义务

1、增值税纳税义务

企业间开具的增值税***，系统完整监控无死角。无论是增值税专用***还是增值税普通***，无一例外！

增值税销项税额，通常情况下以开具的***确定，一切偷逃纳税义务的行为均不可能实现！（相对小规模纳税人，进项税额可以理解为零）

未开票的收入虽然不在金税系统中，但依法纳税及信用体系的完善，进而“查账征收”是税法强有力的保证！

2、企业所得税纳税义务

增值税纳税义务确定后，企业收入已然确立！企业收入减去合法的扣除项目，企业所得税纳税义务便确定。企业所得税扣除项目分两部分：

依法取得的增值税***扣除项目，大数据完整监控；

自制合法的扣除原始凭证，多不在金税系统中，税务稽查的重点！

3、其他纳税义务的确定

增值税***确定增值税、消费税及企业所得税后，以票载金额和自主申报金额分别确定其他税种纳税义务！综合税制下，各税种的联系越发紧密，这只是个简单比对的关系，大数据没有难度！

三、综合数据的***交互

1、人行对所有帐户资金流向的监控，重点比对未开票收入、异常及违法资金流！

2、工商数据。如企业设立时间，从设立三年内，从业人数不超30人，免残疾人保证金。

3、票据及资金流向，决定物流，企业进销存也在天眼下！

四、综述

综上所述，大数据监控企业纳税义务及实缴税款，重点在于税票，辅于立法、信用体系、数据交互，任何企业偷逃漏违法行为无处藏身！

在大数据时代，税局判断企业税款是否有异常的方式比以往更多样、便捷、智能化。从企业的角度来说，应该积极做好风险自查，做好自身的税收风险控制和防范。以下根据个人了解的信息，从几个方面说一说：

1. 金三系统内部数据比对

金三系统会对各项数据进行比对，比如表表比对，将各个申报表内、表间的逻辑关系进行比对；票表比对，对各类票证、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对；表税比对，对企业当期申报的应纳税款与实际的入库税款进行比对等。

在金三系统中，会对企业的进销项情况，产品品类品目等都进行比对。之前有家企业，因为下游客户多是散户，并不需要***，于是将***开给另一家企业，但由于销售的产品品类与进项的品类完全逻辑不符，因此很快就被发现。所以，在大数据环境下，虚开***的行为可能难逃法眼。

2. 爬虫软件抓取互联网信息

爬虫技术对互联网信息的抓取往往可以得到更多的涉税信息。之前一家企业，没有对相关的业务进行税务申报，后来税务通过爬虫软件抓取到了其公告的广告信息，对其申报进行比对后，发现该项业务未申报收入，于是发现了企业偷漏税的行为。

3. 第三方信息共享

深圳成立的“猎鹰”实验室打造了税务、银行数据联动的典型案例，如果后期进行推广，那么会使得信息共享的范围进一步加大。通过信息共享的机制，可以使***流、货物流和资金流等数据实现进一步地比对，更好地发现企业的偷漏税行为。

4. 人工选案

大数据时代，人工选案也会比较便捷。比如在某案例中，锁定案源关键词，企业的经营范围为出租和销售不动产，通过股东变更记录、股东是BVI公司以及上市公司公司关联交易报告等，发现了通过间接股权转让来规避税款的行为。

因此，大数据时代，科技变革让不合理的避税行为形同透明。企业需要更多地关注自身地税务风险，不要用不合规的方式来节税。

现在税务局合并后，金三系统也进行了合并，部分试点省2019年1月31日起，已经开始运转新的合库后的金三系统。这个系统，是真正意义上的二合一的系统，所有数据进行了融合，是真正意义上实现了税务窗口的一窗一机一系统。

金三系统，全国联网，国家税务总局可以通过金三大数据，进行大数据分析，而且，各省也有自己的特色软件，对接金三系统的数据，及时发现问题，把问题扼杀在萌芽状态中。

这里，我想告诉大家，这个大数据分析是相当厉害的，具体厉害到什么程度，我举个简单的例子。多年前，发现疑点问题数据后，总局或各省省局会向下下发疑点问题，要求去查证，也就是说，这个疑点可能是正常的业务属于误判，现在，在大数据分析下，直接下发问题数据，直接告诉你这个数据是有问题的，去查吧！

税务局通过大数据判断企业税款异常，具体的方法谁也不可能说的一清二楚，但是大致上应该是有以下方面：

第一，税负是否正常

如果你这个企业的税负，低于或者大幅度低于本行业的平均税负，那么大数据就会对你的进销项进行分析，一旦出现疑点问题，就会被揪出。比如，你是批发卫浴的一般纳税人，而这个行业的税负一般是5%（举例而已），而你的税负只有1%或者更低，那么你可能就会成为重点监控对象。

第二，增值税专票使用情况

一些增值税一般纳税人，注册后马上大规模开具增值税专用***，而对于一个新成了的一般纳税人，不可能有太多的业务，一般都会有一个循序渐进的过程，而你注册后马上大规模开具专票，就很有可能存在问题。那么，大数据就会对你的***开具内容，接收方情况，以及你的进项票情况进项分析，查找疑点。

另外，大数据对企业的各种情况都会进项分析，找出问题，尤其是全国联网后，对于***的使用管理更为方便便捷，想投机取巧的纳税人最好还是放弃这个想法吧！

希望大家诚信经营，诚信纳税。

我是禅壹，税务师，证券分析师。技术派。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。欢迎交流！

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