注册税务师：税务筹划与风险把控的重要角色，如何理解税务筹划的风险

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于注册税务师：税务筹划与风险把控的重要角色的问题，于是小编就整理了4个相关介绍注册税务师：税务筹划与风险把控的重要角色的解答，让我们一起看看吧。

企业如何防范税收筹划风险？

你好：

简单来说只有两个办法：

一、法为前提

税收筹划永远是基于合法合规的前提，否则就是偷税漏税。因此公司要防范税收筹划的风险的话，可以以聘用法务来规避。如果是找税筹公司设计节税方案，那么签订合同时最好咨询专业律师，因为这个行业目前相关的制度规范还并未十分完善，各个公司之间的质量参差不齐。

二、做好选择

制度并非是一成不变的，越早筹划也就越早享受节税的***，但不靠谱的地方/政策可能会影响公司正常运营。比如说好的月度返税一再拖延、少发，甚至叫停政策，这些都会影响到公司后续的布局。因此税筹公司的存在具有其合理性，能帮助公司一定程度上防范风险。

企业如何防范税收筹划风险 、

随着税收筹划被越来越多的人所接受，各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起，但是税收筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视，由于税收筹划的固有特点--经常在税收法规规定的边缘操作，这就必然蕴含着很大的操作风险。

一、什么是税务筹划

税收筹划又称纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。

二、税务筹划的风险

税收筹划的风险，实质上就是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价，具体来说，税收筹划风险主要包括以下方面：一是决策者存在认识误区，片面认为税收筹划是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险；二是不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位，实质上形成偷税，从而遭受税务处罚；三是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税收筹划风险。如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统理解，就很容易出现筹划失败的风险；四是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，如因“四残”人员比例不足而享受了***企业优惠，因利用再生***的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。

此外还有筹划成果与筹划成本得不偿失的风险，如对企业的情况没有全面比较和分析，或者筹划方向与企业的总目标不一致，从表面上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等。

三、如何防范税务筹划风险

税收筹划风险是客观存在的，企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极***取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税逃税的陷阱，从而达到税收筹划的目的。具体防范措施包括：

1，树立税收筹划的风险意识，立足于事先防范。作为从事税收筹划的专业人员首先要树立税收筹划的风险意识，在接受委托时，要向委托人和接受筹划的纳税人说明税收筹划的潜在风险，并在委托合同就有关风险问题签署具体条款，从而对风险有一个事先约定，减少可能发生的经济***；在进行税收筹划过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所筹划的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。

2，及时、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。进行税收筹划就是要不断研究经济发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势。此外，要注意全面把握税收政策的规定性，切勿抓住一点，不及其余，否则也会功亏一篑。事实上，全面、准确地把握政策是规避税收筹划风险的关键。

3，贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重，另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

4，借助“外脑”，聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性。税收筹划是一门综合性学科，涉及税收、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面知识，其专业性相当强，需要专业技能较高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税收筹划业务，最好是聘请税收筹划专业人士如注册税务师来进行，进一步降低税收筹划的风险。

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注册公司，税务风险应该如何处理？

一、盘点现金和核对银行存款

1、现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产，盘点物资

1、各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2、各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

2、其他应收款及时结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

6、应付职工薪酬中辞退***的金额是否正确，年终奖金预提是否准确。

四、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2、按照配比原则，分配已支付的费用；

3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得相应票据的应把责任落实到具体人员。

税务风险体现在两个方面:一是申报纳税风险，二是账务风险

申报纳税风险:纳税人必须依照法律、行政法规规定或财税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。一般每个月15号之前申报上个月经营情况，根据税局所核税种有季度申报和月度申报。漏申报根据规定会有处罚。罚款根据严重情况100-10000都有。

账务风险，企业为了合理避税，会出现不开票收款，购进货物无成本***，费用花出无***等问题。经常会做账和实际***不符。这些需要会计人员注意账票相符，银行流水和***金额相符等情况。不然税局查账会出现一大堆问题。

不管是小规模，还是一般纳税人。也不管企业有没有开对公账户、开***等，记住都需要按时记账报税。

从公司成立15个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况；所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

不记账报税有什么影响？

1）不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200~2000以上的罚款，如果超期更长的，将还会罚款2000~1万以上，对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款；

2）不按时申报税，税局联系不到企业负责人，企业则会被列入非正常户。解除非正常户比较麻烦，要提供很多资料（包括场地租赁凭证、水电***等）。

怎么合理避税？

财务公司不是万能的，不是说找财务公司帮你做账报税，您就可以不用交税了。

产生了业务，***开出去了，如果达到要交税的情况，该交还得交。

另外，一般纳税人买***这事儿，还是劝大家慎重一些！

我处理了很多家风险纳税人的公司，客户买来的公司，存在很多的失控***，需要做进项转出。

这种失控***都是税局在海啸行动中揪出来的，以前的法人联系的上的话，还可以好好商量，去补税金。联系不上的，如果又想处理好公司的状况，就得自己去吃这个亏，自己去垫多达几万的税金。

税务优惠政策：

1.小规模每个季度<30万增值税***，普票可免税！

2.【小微企业】企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。

满足条件的小微企业（2019.3.1）以后企业所得税税负率如下：

（1）应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。

（2）应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。

1、 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、 帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、 外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付***费，且年末帐面保留余额;

5、 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

6、 不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);

7、 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

个人认为红线有两个：

首先，是客观的红线

这个客观的红线，就是税收法律法规和政策。这个红线，有条文可依，无论是合理避税还是税收筹划，都不能逾越这条红线。逾越了，就等着行政处罚或刑事处罚吧。

这个没有什么可说的，除非系统没预警到你、没人举报到你、各种检查（税务日常的检查、专项的检查、稽查）没检查到你！

无知者无畏（相当部分税筹是建立在税筹者或者被税筹者税收知识缺乏、法律法规政策理解歪曲或漠视这方面），被罚了就有所畏了。

其次，是主观的红线

这个主观的红线，就是不要把税务人员当傻子。这个比不知道涉税法律法规更可怕，因为这可能激起税务工作人员办你的斗志。现在的税务人员，无论是理论还是实务，都比以前强得多，非常专业，这个票是不是真票，是不是建立在真实业务的基础上，无论形式上再合法，专业的税务人员打眼便知。办不办你，就在你愚弄他的一瞬间。

目前很多的税筹合法上没问题、票也是真的，无论是三流一致还是5流一致都没问题，但合理性上有问题。这个合理性，其实就是真实性。

比如现在流行的税筹方式之一就是在园区成立核定的个人独资企业，票是真票，资金流、信息流、合同流和***流都没问题，但是真实性有问题，即实物流和服务流缺乏合理性。以下这5点，你可以轻易判断其合理性：

1、这样操作的企业，大多不操作实物流，而是以服务流为主，比如咨询、企业管理等。实物不好操作啊！开的***多为咨询、企业管理、营销策划等方面的。

2、个人独资企业的注册地，大多不是企业主的户籍地、经常居住地或者是工作地，但业务却发生在注册地。

3、个人独资企业的客户不多，或者仅为一个，而且给客户年度***的金额数百万，大多在400万左右。

4、个人独资企业的客户大多在异地。

5、个人独资企业在园区，而且被核定征收。不在园区的核定征收在收紧，达不到减轻税负的目的。

建立在非真实业务基础的税筹都是伪税筹，都存在税收风险。其实，现在的税收优惠政策很多，把这些税收优惠政策用足，个人认为就是最好的税筹。

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

中国企业的合理避税意识与成体系的税收筹划，肇始于1994年的分税制改革。

近年来，随着央地关系的进一步理顺、税收实务工作的加速厘清，各方当事人对于合理避税的边界有了越来越清晰的认识，税务筹划中的灰色问题也随着浮出水面。

以黄薇（薇娅）为例：

浙江省杭州市税务部门公布了对黄薇（头部网络主播薇娅的真名）开展全面深入税务检查的调查结果。黄薇在2019-2020年通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入进行虚***申报等方式逃税6.43亿元，如果再加上其他少缴的税款，总的偷逃税金额超过：7亿元。

尽管黄薇在税务调查过程中主动补缴了5亿元税款，但根据现行法律法规，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚金合计：13.41亿元。

一石激起千层浪。薇娅税务***其实是规范网络直播带货、叫停野蛮生长的一个缩影而已。而值得注意的是，在规范网络直播行业税收秩序过程中，税务部门始终秉持着宽严相济的态度，为网络主播们的“自我救赎”打开了一扇窗。税务总局明确指出：

对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚。

据财联社报道，截至12月20日，已有上千名网络主播主动自查补缴税款。

整整100年之前，鲁迅发表了著名的《故乡》。在这部足以秒杀各种伤痕、故土、文青类***的作品中，豆腐西施杨二嫂揭秘了有钱人的理财观念：

阿呀阿呀，真是愈有钱，便愈是一毫不肯放松，愈是一毫不肯放松，便愈有钱……

对于利润率爆高的某些行业（例如网络直播）而言，哗哗哗流出去的银子让企业所有者“心疼得不要不要”的。

企业所有者恨不能追问一句：还有没有更省钱的路子？

答案是：还真有。

（一）地方***的税收留成

回到本文开头说到的1994年分税制改革。它对于中国的经济、政治、社会形态都产生了深远的影响：在经济上，“行政性分权”的统收统支告别历史舞台；在社会与政治生态上，中央的权力得以强化，地方***的运作越来越依赖于中央，其中最突出之处在于，地方***官员的升迁，必须跟着中央“以经济建设为中心”的指挥棒走。北京大学周黎安教授借鉴了Lazear and Rosen（1980）的研究，提出了中国地方***官员的晋升锦标赛理论。大意是：行***力集中的上级部门（例如中央***）以强激励为导向，制定明确的标准（例如GDP），作为考核下级的标准与升迁依据。

这样一来，地方***之间的竞争就变得异常激烈（包括省与省的竞争，省内地级市之间的竞争等）。由于***禀赋的天然差异，区位条件差、自然***匮乏的地区在竞争中处于劣势。如何扬长避短，创造竞争性优势？

税收优惠政策就这样施施然迈上了历史的舞台。

对于某些经济基础薄弱的地方***而言，反正大部分企业税种都呈现出“中央拿大头、地方拿小头”的局面了，留下来的几个枣也就是聊胜于无而已。还不如：

在税收制度上进行创新，干脆降低地方留成的部分，返利于企业。

问题是，这种税收优惠的制度创新是易于模仿的——你做得了初一，我做得了十五。你给8折优惠，我出台半价大酬宾……最后甚至出现了：当地***高风亮节，地方留成100%返还企业。

（二）地方***的优惠税收政策

举个例子，2020年6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》提出零关税、低税率、简税制的税收制度，再配合海南省***12月公布的《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》，短短一年内，海南省新增3289家文娱传媒企业、电商机构、MCN机构共计：3289家。

（三）终极杀手：核定征收

但即使***用上述手段，地方***理论上也只能够减免部分企业所得税，20%的个人所得税还是跑不了的。

征税是存在成本的，而且成本很高。

一方面，小微企业建立健全财务制度的成本很高。企业的经营情况（尤其是盈利情况）是征税工作的基础。但基于复式记账法的会计账簿制度需要专门的财务人员来打理，不说别的，怎么把借贷双方配平就是一件烧脑子的事情。

与此同时，一些基于个人或家庭的小微企业，业务规模和利润都极为有限，你让它专门雇佣一个财会人员来做丁字账，每年的雇佣成本就能占据企业利润的大头。所以，这部分企业的纳税工作，就需要斟酌处理。

另一方面，税务人员的稽查、鉴证工作技术门槛较高、工作量巨大。需要大量既懂法律法规、又懂地方政策，还需要熟稔纳税实操经验的工作人员。如果一笔一笔去核实每个小微企业的财务资料，这个成本是不经济的。

所以，在实务操作中，税务部门征收的依据，除了常见的查账征收外，还有较特殊的核定征收，也就是：

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

简单地说就是：税务部门基于同行业运营情况等过往经验，设定一个适用税率或者纳税定额，多不退少不补。以较普遍的适用税率指标为例，纳税额为：

核定征收企业所得税＝企业收入×行业利润率×25%

利用“自然人***”22人被抓，你还这样做税收筹划吗？

利用自然人开票涉案的22人，所做的不是税收筹划，而是偷税。真正的税收筹划，是在国家税法政策下从业入手，各个方面去做筹划。从去年的金税三期以票控税，到今年的金税四期上线以资金流控税，国家在税务上的管控越来越严格，企业只有在合理合法的去做税务筹划。

税收筹划，是指对于某些税，可以提前规划，合理合法地规避。

比如，房产税，国内已有城市在试点施行，规避房产税，可以把用于出租的房子卖掉，把钱用来做资产理财，目前在郑州，100万买一套房子，月租金在2000元左右，年收益在2.4万左右。

如果把100万，做个理财规划，可以锁定3.5%的年复利利率。每年收益3.5万。保险理财的收益是免税的。

房子20年，30年，以后就是旧房子了，租金能是多少，不确定。

锁定3.5%的利率，20年以后就是200万左右，30年以后就是300万左右，时间越长，增长越快，就像滚雪球一样。

还可以免税，保险身故受益人，所得的身故金，是可以免税的。

遗产继承确实要交个人所得税的。我国还没有遗产税。

在有遗产税的国家，保险就是规避遗产税的最好的工具之一。

不建议***用“自然人***”等非法手段进行税收筹划。

首先，***是非法的行为，涉及伪造***、逃税等多项违法行为，如果被查处，将承担法律风险和经济损失。

其次，企业遵守税收法律法规，申报缴纳应交的税款，不仅是合法的义务，也是企业社会责任的重要体现。企业通过不正当手段规避税款，不仅会导致执法风险和信用风险，还可能影响企业的声誉和市场地位。

最后，税收筹划应遵循合法、合规的原则。企业可以通过法律法规允许的手段，如降低成本、增加税前扣除项目等方式减少税负，但必须在合法合规的前提下进行。

因此，企业应当加强税收合规管理，确保自身合法经营，如出现税收问题，应及时主动申报、纠正，避免不必要的法律风险和损失。在税收筹划方面，建议企业充分了解税法规定，寻求专业税务师或会计师的建议，***用合法、合规的方式进行税收筹划。

到此，以上就是小编对于注册税务师：税务筹划与风险把控的重要角色的问题就介绍到这了，希望介绍关于注册税务师：税务筹划与风险把控的重要角色的4点解答对大家有用。