重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题，重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题研究

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题的问题，于是小编就整理了3个相关介绍重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题的解答，让我们一起看看吧。

如何评价一些企业增值税税负率的合理性？

税负，指的是因国家征税，企业的实际税收负担。

如果企业是一般纳税人，***用的是税率，一般有6%，10%和16%的税率，如果是小规模纳税人，***用的是征收率，有3%的征收率，也有5%的征收率。一般纳税人进项是可以抵扣销项的，所以，税率并不能反映企业的实际税收负担。

企业的实际税负计算方法是：实际缴纳的增值税/不含税的销售额。

比如某个企业本月的进销项情况如下：

销项：1600

进项：1300

不含税销售额：10000

那么本月税负就是（1600-1300）/10000=3%

那么这个税负到底是合理还是不合理呢？可以自己个自己纵向比较一下，分析下税负出现变化的原因。但是横向的比较，那就是税局的工作了。税务局通过大数据掌握了整个行业的整体税负水平，同行业里，你的税负高还是低，税局在后台一看便知。当然，也有人整理了一份行业税负出来，仅供参考。

除了增值税，企业还涉及所得税。所得税的税负也是一个重要的指标。有些企业为了逃避所得税，每个月利润都是亏损，企业长期是“长亏不倒”的状态，实际上会带来不少隐患。现行的小微企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万的，减半按照20%的税率征收，实际税率才10%，依法纳税是个人和企业应尽到的义务，不能为了不交税而夸大成本，降低利润。

一般来说引起企业税负低的原因是：

1、进货成本升高，进项多，销售价格保持不变的话，那么进项增加，销项不变，应交增值税变小，税负就会降低。

2、一般纳税人企业，在购进时没有取得同等税率的***或者是普通***，影响企业的利润，所得税变少。

总之，税负变化是要根据实际情况来分析的，以上只是列举了两个两面的原因。

对于企业增值税税负的合理性，一个是税务局给你评估，一个是企业自评。税局的评估主要是看行业大数据，而企业可以在税局觉得你有异常前，看看自己的税负率有没有异常，如果有，是否能有合理的解释。

1. 关注本企业的月度、年度税负率及其波动。

增值税税负率=缴纳的增值税/不含税销售额

对于自己企业月度、年度的税负率，要关注是否有特别明显的波动。有时候可能因为进项税票取得的时间问题，会产生某个月进项特别多，某个月进项很少的问题，如果这个影响的数值特别大，会造成企业的税负率上下波动，虽然这种情况是正常的，但是企业也可以看看有没有办法将进项尽量调节得平稳些；或者由于企业季度末的冲业绩问题，会产生销项特别大的情况，而进项不一定能够那么好的匹配，那么这就是企业季节性的波动，也是比较正常的，当然如果进项能够跟销项有一定的匹配度则增值税的税负看上去会更合理。

2. 关注本企业同行业之间的税负率比较。

沿用上图，可以以行业平均税负率做一个参考。

但是，实务当中，你会发现不同企业之间是完全有可能存在一定的税负差异的，即使是生产相同产品的企业，由于经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素的不同，税负也可能存在比较大的差异。只要知道自己企业的实际情况，可以合理解释这种差异，那么也没问题。

所以，不用为了所谓的预警税负率而担忧，税负率的合理性要从企业的实际情况出发来考虑。但还是要持续关注本企业的税负情况，以便知道有没有异常情况产生。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。

这个概念主要是税务局用于衡量企业的税负情况，参考实际情况，发现企业纳税问题的。税务局从金三系统里提取企业的相关信息与其所在的行业或者相似企业进行比对，从而发现企业是否存在异常。

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

1、对于小规模纳税人而言，一般税负率基本等于征收率3%。因为其应纳增值税=销售收入*征收率3%。

2、对于一般纳税人，不含税销售一批货物取得收入100万元，税率16%，销项税额=16万元；而企业购进这批货物时花费80万元，税率16%，进项税额=12.8万元。其应纳增值税=16-12.8=3.2万元；则其增值税税负率=3.2/100=3.2%。

二、增值税税负率的合理性：

由于不同的行业其生产方式、利润的产生、税款的产生方式均不一致，因此各行业之间的税负率差较大。但是同一个行业的税负率基本趋于一致，保持在一个较小的区间内波动。

即使同一个行业，不同的地区其税负率也有很大差异。北京地区与西部地区的人员成本、运营成本之间肯定有巨大差异。

三、税负率与税务稽查的关系：

各地税务局都会有一个 “预警税负率”，定期比对辖区内企业，如果某企业税负波动较大，或者与本地差异较大，就会被预警。

一般区间在行业税负率的上下幅度不超过1%。当然一项指标预缴不代表一定会被稽查，当其他多项指标（比如企业所得税税负率、***突然多次增量、个税申报与工资成本不匹配、进销项异常、存货奇高等等）均有异常时，才会被重点分析，发现确有问题就会由主管税务机关进行排查。

一个人同时拥有中级会计师和注册税务师，在省会城市一般能挣多少？

这个不好说，高低都有吧。

需要看这个省会城市属于几线城市

北上广深，这属于一线吧，还有属于二线和三线的，一线城市如果10-15K，那么二三线依次打8折进行参考。

需要看公司所处行业和公司的性质

不可否认薪资不同行业是差别的。金融业、烟草业、咨询等行业行业，要高于传统制造业，而可能旅馆餐饮业可能再低些。

不同的公司性质也是有差别的。比如，国有垄断企业，央企与国企，上市公司与非上市企业，外资与内资，国有与民营都是有差别的。

某个知名的招聘网站，可以同样的岗位，如果行业、公司性质不同，都会有差别，有的在某个行业是高位数，然后到另一个行业可能是中位数。

需要看应聘岗位的性质

薪资大多数是和岗位挂钩的。一般财务岗位、总账主管岗位、财务经理、总监岗位，都是有同，甚至差别巨大。

一般来讲，应聘的一般的岗位，薪资不会多高。即使有相应的专业资质，比较好的公司，会有资质的补助，我见过最低的是200，最高的到了1000，同时有多个资质的不累计取最高的。

看你的经历

如果经历比较丰富，有知名公司或大公司工作经历，总部工作经历，可能薪资起点高；相反的话，薪资起点可能低些。

看你的年龄

如果不在企业招聘的年龄范围内，那么获得公开招聘成功的机会是少些。

证书是入门的必须，但最终的薪资的高低，还是要综合看工作能力+其他等各方面。

首先感谢平台邀请。

一个人同时拥有中级会计师和注册税务师，能在省会城市挣多少薪酬，这个问题没有说具体城市，很难给出一个确定答案。

首先：看具体省会城市薪酬水平。还要看公司性质和行业。

我在北京，一般企业，大约中级会计师和注册税务师税前月薪1.5万吧。只能参考。

其次：看具体招聘的职位。

招聘的时候也不只看持有的证书，证书代表一定的技术能力，还需要具体面谈交流，对工作认识，抗压能力等因素的影响，从事什么岗位职位，也是决定薪酬水平的一个重要因素。。

所以，能挣多少钱，一方面看您持有的中级会计师和注册税务师证书，另一面还有看您个人各方面的能力，软硬兼备才能挣到满意的薪酬！

谢谢邀请！要看在什么单位？证书是敲门砖，但并不代表能力，证书只能让单位优先录用，接下来要看业务能力以及处理问题的能力。一般城市财务总监月薪起码过万，上市公司会更高。有过硬的证书就应该去大公司，小公司薪水给不起。

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

个人认为红线有两个：

首先，是客观的红线

这个客观的红线，就是税收法律法规和政策。这个红线，有条文可依，无论是合理避税还是税收筹划，都不能逾越这条红线。逾越了，就等着行政处罚或刑事处罚吧。

这个没有什么可说的，除非系统没预警到你、没人举报到你、各种检查（税务日常的检查、专项的检查、稽查）没检查到你！

无知者无畏（相当部分税筹是建立在税筹者或者被税筹者税收知识缺乏、法律法规政策理解歪曲或漠视这方面），被罚了就有所畏了。

其次，是主观的红线

这个主观的红线，就是不要把税务人员当傻子。这个比不知道涉税法律法规更可怕，因为这可能激起税务工作人员办你的斗志。现在的税务人员，无论是理论还是实务，都比以前强得多，非常专业，这个票是不是真票，是不是建立在真实业务的基础上，无论形式上再合法，专业的税务人员打眼便知。办不办你，就在你愚弄他的一瞬间。

目前很多的税筹合法上没问题、票也是真的，无论是三流一致还是5流一致都没问题，但合理性上有问题。这个合理性，其实就是真实性。

比如现在流行的税筹方式之一就是在园区成立核定的个人独资企业，票是真票，资金流、信息流、合同流和***流都没问题，但是真实性有问题，即实物流和服务流缺乏合理性。以下这5点，你可以轻易判断其合理性：

1、这样操作的企业，大多不操作实物流，而是以服务流为主，比如咨询、企业管理等。实物不好操作啊！开的***多为咨询、企业管理、营销策划等方面的。

2、个人独资企业的注册地，大多不是企业主的户籍地、经常居住地或者是工作地，但业务却发生在注册地。

3、个人独资企业的客户不多，或者仅为一个，而且给客户年度***的金额数百万，大多在400万左右。

4、个人独资企业的客户大多在异地。

5、个人独资企业在园区，而且被核定征收。不在园区的核定征收在收紧，达不到减轻税负的目的。

建立在非真实业务基础的税筹都是伪税筹，都存在税收风险。其实，现在的税收优惠政策很多，把这些税收优惠政策用足，个人认为就是最好的税筹。

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

中国企业的合理避税意识与成体系的税收筹划，肇始于1994年的分税制改革。

近年来，随着央地关系的进一步理顺、税收实务工作的加速厘清，各方当事人对于合理避税的边界有了越来越清晰的认识，税务筹划中的灰色问题也随着浮出水面。

以黄薇（薇娅）为例：

浙江省杭州市税务部门公布了对黄薇（头部网络主播薇娅的真名）开展全面深入税务检查的调查结果。黄薇在2019-2020年通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入进行虚***申报等方式逃税6.43亿元，如果再加上其他少缴的税款，总的偷逃税金额超过：7亿元。

尽管黄薇在税务调查过程中主动补缴了5亿元税款，但根据现行法律法规，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚金合计：13.41亿元。

一石激起千层浪。薇娅税务***其实是规范网络直播带货、叫停野蛮生长的一个缩影而已。而值得注意的是，在规范网络直播行业税收秩序过程中，税务部门始终秉持着宽严相济的态度，为网络主播们的“自我救赎”打开了一扇窗。税务总局明确指出：

对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚。

据财联社报道，截至12月20日，已有上千名网络主播主动自查补缴税款。

整整100年之前，鲁迅发表了著名的《故乡》。在这部足以秒杀各种伤痕、故土、文青类***的作品中，豆腐西施杨二嫂揭秘了有钱人的理财观念：

阿呀阿呀，真是愈有钱，便愈是一毫不肯放松，愈是一毫不肯放松，便愈有钱……

对于利润率爆高的某些行业（例如网络直播）而言，哗哗哗流出去的银子让企业所有者“心疼得不要不要”的。

企业所有者恨不能追问一句：还有没有更省钱的路子？

答案是：还真有。

（一）地方***的税收留成

回到本文开头说到的1994年分税制改革。它对于中国的经济、政治、社会形态都产生了深远的影响：在经济上，“行政性分权”的统收统支告别历史舞台；在社会与政治生态上，中央的权力得以强化，地方***的运作越来越依赖于中央，其中最突出之处在于，地方***官员的升迁，必须跟着中央“以经济建设为中心”的指挥棒走。北京大学周黎安教授借鉴了Lazear and Rosen（1980）的研究，提出了中国地方***官员的晋升锦标赛理论。大意是：行***力集中的上级部门（例如中央***）以强激励为导向，制定明确的标准（例如GDP），作为考核下级的标准与升迁依据。

这样一来，地方***之间的竞争就变得异常激烈（包括省与省的竞争，省内地级市之间的竞争等）。由于***禀赋的天然差异，区位条件差、自然***匮乏的地区在竞争中处于劣势。如何扬长避短，创造竞争性优势？

税收优惠政策就这样施施然迈上了历史的舞台。

对于某些经济基础薄弱的地方***而言，反正大部分企业税种都呈现出“中央拿大头、地方拿小头”的局面了，留下来的几个枣也就是聊胜于无而已。还不如：

在税收制度上进行创新，干脆降低地方留成的部分，返利于企业。

问题是，这种税收优惠的制度创新是易于模仿的——你做得了初一，我做得了十五。你给8折优惠，我出台半价大酬宾……最后甚至出现了：当地***高风亮节，地方留成100%返还企业。

（二）地方***的优惠税收政策

举个例子，2020年6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》提出零关税、低税率、简税制的税收制度，再配合海南省***12月公布的《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》，短短一年内，海南省新增3289家文娱传媒企业、电商机构、MCN机构共计：3289家。

（三）终极杀手：核定征收

但即使***用上述手段，地方***理论上也只能够减免部分企业所得税，20%的个人所得税还是跑不了的。

征税是存在成本的，而且成本很高。

一方面，小微企业建立健全财务制度的成本很高。企业的经营情况（尤其是盈利情况）是征税工作的基础。但基于复式记账法的会计账簿制度需要专门的财务人员来打理，不说别的，怎么把借贷双方配平就是一件烧脑子的事情。

与此同时，一些基于个人或家庭的小微企业，业务规模和利润都极为有限，你让它专门雇佣一个财会人员来做丁字账，每年的雇佣成本就能占据企业利润的大头。所以，这部分企业的纳税工作，就需要斟酌处理。

另一方面，税务人员的稽查、鉴证工作技术门槛较高、工作量巨大。需要大量既懂法律法规、又懂地方政策，还需要熟稔纳税实操经验的工作人员。如果一笔一笔去核实每个小微企业的财务资料，这个成本是不经济的。

所以，在实务操作中，税务部门征收的依据，除了常见的查账征收外，还有较特殊的核定征收，也就是：

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

简单地说就是：税务部门基于同行业运营情况等过往经验，设定一个适用税率或者纳税定额，多不退少不补。以较普遍的适用税率指标为例，纳税额为：

核定征收企业所得税＝企业收入×行业利润率×25%

到此，以上就是小编对于重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题的问题就介绍到这了，希望介绍关于重新审视我国注册税务师制度的合理性与问题的3点解答对大家有用。