小规模纳税人企业所得税税收优惠，小规模纳税人企业所得税税收优惠政策

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于小规模纳税人企业所得税税收优惠的问题，于是小编就整理了2个相关介绍小规模纳税人企业所得税税收优惠的解答，让我们一起看看吧。

小微企业税收优惠政策最新2022年？

根据相关的依据发推算，2022年小规模纳税人增值税税率将会回调到3%，我国的疫情虽然还是时有发生，但没有大规模的爆发，能快速的解决。所以推算是2022年会回调到3%。但相关的税务部门还没有出明确的通告，我们还是得等明确的同通告出来后，再下定论！

其实小规模纳税人在想方设法享受国家层面上的税收优惠政策的同时，也可以在地方税收洼地园区享受相应的税收优惠政策，能减轻的税负压力其实比在国家层面上的税收优惠政策更能减轻税负！

如在重庆税收洼地园区，核定征收政策核定个人独资企业和个体工商户，核定的个税税率仅0.6%，综合税率才1.66%，还出核定征收通知书，电子税务显示核定征收，这样算下来，能有限减轻企业在所得税高达90%以上的税负压力！

小规模纳税人如何享受小微企业免税政策？

小规模纳税人和一般纳税人指的是企业的纳税人身份。而国家的小微企业政策，指的是符合条件的一类企业。目前对于小规模纳税人来说，能够享受到的政策有增值税优惠政策，如果符合所得税的小微企业优惠政策，才能享受所得税优惠。

1、增值税优惠政策

根据国家税务总局2017年52号公告内容，小规模纳税人销售货物或者提供劳务的，月销售额不超过3万，季度不超过9万的，可以享受免征增值税的优惠政策，优惠时间自2018年1月1日至2020年12月31日，如果想享受优惠政策，可以考虑将销售额控制在临界点以内，或者协商延迟开票。需要注意的一点就是，如果是到税局申请代开的专用***，是不能享受这个优惠政策的。

如果企业当中的残疾人比例达到一定的标准，也是可以享受一定的优惠政策的，具体可以了解一下。

小规模纳税人在享受增值税免征政策时，在账务处理上，应先确认应交增值税，然后再将应交增值税转为营业外收入。增值税免征的情况下，附加税也不再征收。需要注意的是，增值税只跟销售有关系，如果确认了收入，无论是否开票都要计提销项税。

2、所得税优惠政策

财税[2018] 77号文件，为了支持小微企业发展，将企业所得税优惠政策通知如下：

自2018年1月1日到2020年12月31日，将小微企业的年应纳税所得额上限由50万提高到100万，并对符合条件的小微企业的所得税，减半按20% 的税率征收。

小微企业指的是如下类型的企业：

工业企业，年度应纳税所得税不超过100万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万。

其他企业，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。

影响企业所得税的因素有收入，成本，再就是各项费用。不考虑营业外收支。所以，在成本上，一定要取得相应的***，没有***不能入账，一般纳税人在物料成本上，能取得专票，就不要普票。小规模纳税人即使取得专票进项税也不能抵扣，直接计入成本，所以，小规模普票就可以。

现在的税收优惠政策一般就是增值税和所得税两种，在这两个税种上进行好税收筹划，就可以为企业节约很大的税收成本。如果还有其他需求，可以根据自己企业的实际情况，去找相应的政策来解读。

如何享受小微企业免税优惠政策？

一、小规模纳税人不管是享受增值税税收优惠还是所得税税收优惠政策，都不需要单独备案，直接“已报代备”。即通过填报增值税申报表和所得税申报实现。

二、最新的税收优惠政策有哪些？

（一）增值税优惠政策延长到2020年12月31日。

根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税(2017〕76号)的规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

（二）小型微利企业所得税税收优惠。年应纳税所得额由30万提高到50万，时间延长至2019年12月31日。

根据财政部、国家税务总局 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2017〕43号的规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（三）小微企业***利息免税了。

根据财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放***取得的利息收入，免征增值税。并将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户。

需要注意的有：一是所得税减计收入未扩围。自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户***的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。二是***总额有提升。由10万提升至100万。三是核算申报备查有变化。首先必须单独核算符合免税条件的***利息收入，未单独核算的，不得免征增值税;其次相关免税证明材料无需报送税务机关备案，只需要留存备查，没有留存备查的，不得免征增值税。四是税种免税期限有差异。利息免征增值税自2017年12月1日到2019年12月31日，合同免征印花税自2018年1月1日至2020年12月31日。

提问的是增值税政策中的小微企业概念，不是企业所得税的小型微利企业的概念，东奥回答得有偏差吧？

1.政策规定：根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号，自2018年1月1日至2020年12月31日，月销售额3万元以下，季度销售额9万以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据国家税务总局公告2017年第52号，增值税小规模纳税人既从事销售货物（含加工修理修配），又从事应税服务（营改增项目），在分别核算的前提下，可以分别按照3万元（季度9万元）的标准享受免税政策，即月度6万元，季度18万元。

2.实务操作：在实际经营过程中，如果小微企业每月不含税销售额（开具***金额+未开具***金额）低于3万元，或季度低于9万元，且未到税务机关代开或部分行业自行开具增值税专用***，则在申报增值税时，自动享受免税优惠。

到此，以上就是小编对于小规模纳税人企业所得税税收优惠的问题就介绍到这了，希望介绍关于小规模纳税人企业所得税税收优惠的2点解答对大家有用。