增值税会计分录怎么做，增值税怎么计提和缴纳

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于增值税会计分录怎么做的问题，于是小编就整理了5个相关介绍增值税会计分录怎么做的解答，让我们一起看看吧。

增值税计提和缴纳的分录怎么做？

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

支付增值税时内帐会计分录怎么作？

　　一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；　　

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料***购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不***用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；　　

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入***购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。　　

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。

税局代开的增值税专用***会计分录怎么写？

确认收入作分录

借：应收账款—X购货单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

缴纳各项税费作分录

借：应交税费—应交增值税

借：应交税费—应交所得税

借：应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税

贷：银行存款

开专票和购进专票如何做分录？

开专票做会计分录：一、销售商品分录，借应收账款（或银行存款)xxx客户，贷主营业务收入，贷应交税费一一销项税额；二、提供劳务开***，借应收账款一一ⅩⅩX客户，贷主营业务收入，贷应交税费一一销项税额。三、销售原材料，借应收账款一一客户，贷其它业务收入，贷应交税费一一销项税。购进原材料，借原材料一一xxx品种，借应交税费一一进项税，贷银行存款（或）应付帐款一一xxx供应商。

企业单位在产品销售过程中，对外开具增值税专用***时，账务处理时，会计记账分录为借记应收账款科目-某某***购单位明细，贷记产品销售收入科目-某某产品，贷记增值税销项税。购买产品，取得增值税专用***时，借记产品***购成本，贷记应付账款科目-某某销售单位，贷记增值税进项税。

企业销售货物或提供劳务开具增值税专用***的，会计分录是借：银行存款、应收账款、应收票据、预收账款，贷：主营（其他）业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）。

企业购进货物取得增值税专用***的，会计分录是借：在途物资、原材料、库存商品、固定资产等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款、应付账款、应付票据等科目。

增值税普通***会计分录怎么做？

企业在销售产品、提供劳务和服务时，会给购买方开具增值税专用***或普通***。对于增值税一般纳税人，企业开具的无论是增值税专用***还是普通***，账务处理都是相同的；而增值税小规模纳税人开具的多数是增值税普通***，与增值税一般纳税人的账务处理还是有一定的区别。那么，企业如何进行账务处理？

增值税一般纳税人开具普通***的账务处理。一般纳税人开具的增值税普通***，与开具的增值税专用***一样，均需要按照一般计税法进行增值税销项税额的计算和账务处理，即分别计算销售额和销项税额，在开具的增值税***上分别注明销售额和销项税额。如果是***用合并计价方法的，需要分别计算出销售额和销项税额，其计算公式为，销售额=含税销售额/（1+税率）。

增值税一般纳税人无论开具的是增值税专用***还是普通***，都需要按照不含税销售额和适用的税率计算销项税额，其会计处理为，借记“银行存款”或“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等会计科目。

其增值税应纳税额的计算公式为，增值税=销项税额—进项税额。

增值税一般纳税人开具的增值税普通***，虽然普通***上也注明了增值税额，但取得增值税普通***的购买方是无法抵扣进项税的。

增值税小规模纳税人开具普通***的账务处理。小规模纳税人的增值税征收方式为简易计税法，而开具增值税普通***的销项税额，为企业应缴纳的增值税税额。其账务处理为，借记“银行存款”或“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（税款）”。其增值税的计算公式为，增值税=不含税销售额*适用的征收率。

现实中，小规模纳税人企业开具普通***没有***用正确的会计处理方式，有的小微企业财务人员账务处理错误，将含税的销售额直接计入到主营业务收入。应该说，这么处理的企业多数为增值税小规模纳税人企业，且月应税销售额低于15万元，可以享受增值税免税的企业，他们会认为，既然不交税就没有必要将增值税销项税额计入到“应交税费——应交增值税”会计科目。

但是，按照财税【2013年】第52号，《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》的规定，小微企业在取得销售收入时，需要按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到税法规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

企业收到普通***的账务处理。无论是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人企业收到增值税普通***均是不可以抵扣进项税的，其增值税税款直接计入原材料等成本费用。其账务处理为，借记“原材料”“库存商品”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

总之，企业开具增值税普通***的销项税额，会根据增值税纳税人身份的不同，分别不同的账务处理，增值税一般纳税人将销项税额计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”；而增值税小规模纳税人将销项税额作为应交增值税税额，计入“应交税费—应交增值税（税款）”；企业收到普通***时，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

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2022年1月10日

到此，以上就是小编对于增值税会计分录怎么做的问题就介绍到这了，希望介绍关于增值税会计分录怎么做的5点解答对大家有用。