企业研发费用的税务优化思路与方***探讨，企业对研发费用如何进行纳税筹划

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题，于是小编就整理了3个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答，让我们一起看看吧。

企业虚开研发费怎么办？

公司费用***如果是上市公司会被上交所查询造成公司股价大跌，***人还会有司法入狱的后果，如果没有上市被公司老板发现也可以去***提起上述你，也有入狱赔偿后果，增加公司研发费用就减少公司利润，也就等于偷税减税，被发现也会有一定的罚金与对公司的制裁

高新技术企业研发***账怎么做？

要求企业在现有会计科目基础上，按照研发支出科目设置***账和在年末填制汇总分析填报研发支出***账汇总表。轩荣提示***账详细登记的一般有：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销；新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；其他相关费用；以及财政部和国家税务总局规定的其他费用等。 参考政策：《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第三条第1款规定：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置***账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第***号）第五条规定：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出***账，由企业留存备查。

要求研发费用设置***账，是否默认要求设置“研发支出”科目进行核算呢？我倒是认为***账的要求中不包含这层意思。设置专门的科目是会计账务处理的要求，而非***账的要求。况且，***账的作用就是把散落的各个科目中的、与研发有关的费用按照要求归集，并不需要以设置专门的会计科目作为前提。

一个项目涉及多个研发方式时，如何填报。國家稅務總局公告2015年第***号按研发方式不同分别设置了***账了格式。当一个研发项目全程就涉及一个研发方式时，比如全程自主研发，则编制***账时不存在问题。但是当一个项目涉及两种研发方式时，比如一个研发项目以自主研发为主，但其中一部分委托外单位研发，该如何填写该表呢？我的意见是发生这种情况，就不要想着一个项目通过一个***账就可以解决。格式对于***账编号等基础信息并未进行wei一的限定，因此在技术上可以将项目一分为二，分别适用不同的***账格式。

研发费用的认定条件？

（1）人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

（6）其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过研发费用总额的10%。

（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。

到此，以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的3点解答对大家有用。